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            采購業務中常見的審計風險有哪些?

            采購業務中常見的審計風險在于物資采購業務決策權過分集中、驗收入庫環節內部控制薄弱、采購成本計算的復雜性、物資采購成本核算不合規、不正確、低估負債等等。

            提問人:158****8645 2022-03-26
            標簽:
            行家解答 回答時間:2022-03-26
            肖老師
            中級會計師,重點大學財經專業本科畢業,從事多年企業財務管理工作,具備扎實的財務專業知識和豐富的財務管理經驗,業務能力突出,行業經驗豐富;精通財稅相關法律法規及財務內控制度工作流程,具有很強的成本管理、風險控制和財務分析能力,注重理論與實務場景相結合,靈活地解決各類企業財務方面的疑難。
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            1.物資采購業務決策權過分集中于采購部門和采購人員。決策權過于集中,并且沒有適當的職責分離,就很容易滋生腐敗,有一部分采購款可能就進了采購人員的褲兜,導致企業的采購價格虛高。

            2.驗收入庫環節內部控制薄弱。如果企業沒有嚴格驗收和入庫制度,那么很可能導致入庫物資出現數量短缺或質量問題。例如甲企業僅設置了采購部門,沒有設置專門的部門或安排專人負責驗收,那么很有可能發生采購人員將采購物資的一部分偷偷運走賣掉的情況。這時審計人員通常應對存貨的存在認定實施相應的審計程序。

            3.采購成本計算的復雜性。由于行業特性等原因,物資采購成本的計算可能會很復雜。通常計算越復雜,發生重大錯報的可能性就越高。

            4.物資采購成本核算不合規、不正確。如將運雜費計入期間費用、將某一物資的采購成本計入另一種物資的采購成本、將私人費用計入成本等這些都是采購與付款循環中常見的審計風險。因此,審計人員不能僅依賴被審計單位提供的采購成本數據。

            5.低估負債。有的時候企業為了達到向銀行貸款或是上市等目的,需要讓自己的財務報表好看些,就會低估負債。例如,已驗收入庫但發票未到的物資未按暫估價入賬,導致隱瞞應付賬款。

            6.還有一種情況與低估負債完全相反,企業為了少繳稅款的目的,而將未到的采購物資提前入賬,故意虛增應付賬款。



            【提示】本解答系行家的個人知識、經驗和理解,平臺不保證其正確性,僅供參考。

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